灵活用工模式如何助力教育行业？

随着“双减”政策的实施和市场需求的变化，中国教育服务行业正经历转型。线下教培企业面临关闭或转型线上的挑战，而在线教育则利用网络平台整合资源，突破时空限制。但在线教育也存在问题，如支出无票、高用工成本、大额佣金支出、个人税收筹划能力弱等，导致企业税负增加。企业大部门佣金支出没有进项发票可抵扣增值税，只有解决教师结算佣金的问题，才能让企业回到合规经营状态中。

1.个人所得税

根据中国税收法规，个人所得税是对个人收入征收的税收。兼职、外聘教师的收入包括基本工资、奖金、津贴等，需要按照规定缴纳个人所得税。

2. 增值税

增值税是对商品和服务的增值部分征收的税收。外聘教师提供的教育服务属于增值税应税范围，需要缴纳增值税。

3. 营业税

在某些情况下，外聘教师可能还需要缴纳营业税。例如，如果外聘教师提供教育服务的企业属于服务业，那么该企业可能需要缴纳营业税。

4. 附加税

附加税是对增值税、营业税等主税征收的，包括城市维护建设税、教育费附加等。

5.合同印花税

如果外聘教师与学校或教育机构签订了合同，还需要缴纳合同印花税。同时，大量老师兼职，会导致发票缺失，企业实际发生的成本不能在企业所得税税前扣除，所得税增加，加大了企业的税负压力，如果此时培训平台通过其他途径取得不合规的发票进行税前扣除，还将面临虚开发票的风险。

随着技术的进步和企业的合规意识加强，灵活用工成为了教育行业的新趋势。

在教育行业中，灵活用工主要体现在以下几个方面：

1. 兼职教师：

教育机构可以根据课程需求和学生人数，灵活招聘兼职教师。这些兼职教师通常具备丰富的教学经验和专业知识，能够为学生提供高质量的教学服务。

2. 线上课程讲师：

随着在线教育的兴起，越来越多的教育机构开始招聘线上课程讲师。这些讲师可以通过网络平台为学生提供远程教学服务，不仅打破了地域限制，还使得学生可以随时随地学习。

3. 短期培训：

教育机构还可以根据市场需求和学生需求，灵活组织短期培训课程。这些课程通常具有针对性强、实效性高的特点，能够满足学生在某个特定领域的学习需求。

1. 人才资源：快速招聘兼职教师或讲师，吸引优秀教育人才。

2. 学习体验：学生可接触不同背景教师，获得多样化学习体验。

3. 降低用工成本：根据市场需求波动调整员工数量，控制成本。

4. 简化运营流程：与灵活用工平台合作，实现四流合一，降低税收成本。

5. 应对季节性需求：快速响应学生数量变化，提供灵活工作安排。

6. 解决结算问题：为在线教育平台解决兼职教师佣金结算问题。

7. 提高工作效率：如在线教育平台在新学期前招聘教师，应对学生人数激增。

某知名教育机构平台汇聚了1000名兼职讲师，每月需支付的总费用高达800万元，平均每位讲师的月收入约为8000元。

该平台在细分市场中具有强烈的融资需求。然而，由于采取非正规的私对私支付劳务费方式，导致支出行为既不合规，也无法在财务上合法列支成本，进而无法真实反映平台的经营状况。

若按传统税务处理方法，需代扣代缴每位讲师的劳务个人所得税，每人每月约需缴纳1280元，总计达128万元/月。这意味着，扣除税款后，讲师的实际到手收入仅为6720元，这无疑削弱了平台对优秀讲师的吸引力。为了维持平台的竞争力，平台不得不额外承担全年约1536万元的个税费用。

为达到平台讲师实得为100%的效果，平台创新性地采用灵活用工模式，并支付发放金额的10%作为服务费，即每月额外支付80万元作为服务费用，全年共计960万元。这一策略不仅让讲师的实得收入保持全额，还使平台相较于传统方式节省了高达37.5%的成本，即每年节省576万元。

若平台可全额抵扣增值税，则实际成本仅为不到40万元/月， 节省幅度达到68.8%即全年节省1056万元。

综上所述，通过灵活用工节税方案的实施，该平台每年最多可节省高达1056万元的费用，节省比例达到了69%，显著提升了其经营效益与竞争力。

通过灵活用工结算服务不仅能合规优化兼职人员/自由职业者薪税，降低成本，提高激励性，进而有效解决合规支付问题；而且还能转变企业用工模式，最大化的能够降低企业用工成本。